مذكرة تسوية البنك

مذكرة تسوية البنك 

مذكرة تسوية البنك

مفهومها :

هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية

الهدف منها :

 الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.

الأسباب المؤدية إلى إعدادها :

من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر منها ما يلي :-

 عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك

1- الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .

2- شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

 عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة

1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم إرسال إشعار الإضافة بعد .

2- مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.

3- شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

 أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .

متطلبات إعدادها

1- كشف حساب البنك .

2- دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .

3- آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .

كيفية إعدادها :

 تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.

 مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.

 يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.

 يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .

 عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.